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关于对大连友谊(集团)股份有限公司的年报问询函

公司部年报问询函〔2019〕第 38 号 大连友谊(集团)股份有限公司董事会: 我部在对你公司 2018 年年度报告(以下简称“年报”)事后审 查中关注如下事项:1.报告期内,你公司营业收入、实现归属于上市公司股东的净 利润同比分别下降 41.00%、下降 3,278.01%。其中房地产业务亏损 38,558.48 万元,同比下降 1,125.42%,毛利率仅为 3.71%。请你公司: (1)结合近三年确认收入的地产项目毛利率变化情况,分析说明地 产业务毛利率变化的具体原因,并对比周边市场或可比项目情况分析 说明差异情况及变化合理性;(2)列示目前暂缓建设项目具体情况, 包括停工时间、原因及预计复工安排,说明是否存在实质性障碍及对 公司影响等;(3)说明邯郸友谊时代广场、沈阳友谊时代广场项目施 工进度大幅晚于预计竣工时间安排的原因,并结合项目具体停复工情 况说明上述项目本期是否仍满足利息资本化条件,报告期内资本化金 额计算是否准确,请年审会计师核查并发表明确意见;(4)结合你公 司连续多年扣非后净利润为负、陆续出售多项商业零售资产、未曾获 取新的土地储备等情况说明是否存在经营业绩持续下滑风险,未来改 善和提升主营业绩的具体措施。2.你公司在 2015 年、2016 年先后计提存货跌价准备 2.60 亿元、 2 2.02 亿元。2017 年,你公司转回存货跌价准备 4,372.16 万元,而当 期你公司净利润仅为 1305.62 万元。报告期内,你公司计提存货跌价 准备 1.14 亿元。请你公司列示 2015 年至 2018 年度会计期末对各存 货项目进行存货减值测试的关键假设和参数(包括销售价格、销售费 率、项目税率等)及其变化情况、原因,具体减值测试过程,是否参 考第三方评估机构的工作,同时结合相关项目所在房地产市场价格及 成交量变化趋势、同行业可比上市公司存货跌价准备计提情况等说明 各年存货跌价准备计提金额是否合理、准确,是否存在通过对存货跌 价准备计提金额进行不当会计调节、规避连续亏损被实施退市风险警 示的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。3. 2018 年度,你公司与首宏文创商业管理(北京)有限公司(以 下简称“首宏文创”)、申海燕达成了邯郸发兴房地产开发有限公司(以 下简称“邯郸发兴”)100%股权转让协议,拟以 1,379.8 万元的价格 分别向首宏文创、申海燕出售邯郸发兴 95%、5%的股权,约定首宏 文创应在协议生效 60 日内支付股权转让价款。直至年报出具日,交 易对方资金仍未到位。年报显示,你公司已将邯郸发兴相关资产负债 分别确认持有待售资产组账面价值 958,150,365.97 元、持有待售负债 账面价值 647,340,310.41 元。请你公司:(1)结合交易对方履约能力 和履约意愿等说明邯郸发兴资产负债是否满足分类为持有待售类别 的条件;(2)说明上述持有待售资产负债账面价值的确认依据及计量 过程;(3)年报“出售重大股权情况”表格显示本期初起至出售日(2018 年 12 月 14 日)上述股权为上市公司贡献的净利润为-2,476.07 万元, 附注“终止经营”部分显示上述股权报告期内归属于母公司所有者的 终止经营利润合计为-47,618,203.26 元,请具体说明上述损益计算过 3 程及依据。请年审会计师对上述问题核查并发表明确意见。4.年报显示,你公司对广发银行股份有限公司沈阳分行、大连 恒嘉岩土工程建设有限公司的应收账款期末余额分别为 6,609,740.00 元、5,970,886.00 元,均全额计提了坏账准备。请说明上述应收账款 涉及具体事项内容、未能收回原因,公司与欠款方的关联关系,结合 欠款方支付意愿和支付能力说明全额计提坏账准备的原因,前期收入 确认是否符合企业会计准则,是否存在虚增收入的情形。请年审会计 师核查并发表明确意见。5.报告期内,你公司终止收购武汉信用小额贷款股份有限公司 30%股份事项,交易对手武汉有色金属投资有限公司(以下简称“武 汉有色”)向你公司退还已支付的投资款 29,400.00 万元,并比照 8.6% 的资金成本向你公司支付相应补偿款 3,567.85 万元。请说明上述资金 占用成本确认依据,并结合武汉有色与你公司之间关联关系说明对收 到上述补偿款的会计处理方式及依据,是否对公司 2019 年度盈利性 质构成重大影响,是否符合企业会计准则的规定。6. 你公司金石谷项目由于涉及相关调控政策,处于暂缓建设阶 段。报告期末该项目在建工程账面余额 594,624,697.96 元,未计提减 值准备。请结合该项目目前具体建设规划进展、预计可收回金额等说 明其多年停工并亏损但未计提减值准备的合理性和原因。请年审会计 师核查并发表明确意见。7.报告期内,你公司投资的苏州汇银合升地产投资基金合伙企 业(有限合伙)(以下简称“汇银合升”)中有限合伙人苏州信托有限 公司退伙,你公司收回对汇银合升部分投资金额合计 12,782.59 万元, 并将其纳入合并范围内,由于存在差额补足义务确认清算退伙损失 4 16,145,578.700 元。请你公司:(1)结合相关合同约定说明上述损失 具体计算方式和会计处理过程,请年审会计师核查并发表明确意见; (2)说明公司及其他合伙方实际出资金额及时点,未收回投资前该 基金投资运营项目情况,资金具体使用情况,是否存在向公司关联方 项目提供资金情形;(3)说明汇银合升营业收入持续为 0 而本报告期 内由亏转盈的原因。8.报告期内,你公司所属子公司发生教育赞助 400.20 万元。请 说明上述赞助的具体情况,包括具体赞助对象及其与公司关联关系或 可能造成利益倾斜的其它关系,具体资金用途,双方是否存在其他安 排,说明在你公司业绩下滑且亏损的情况下对外捐赠的原因,是否有 利于保护中小投资者利益,是否实质上构成对外提供财务资助,并对 照《股票上市规则》说明你公司是否履行相应审批程序及临时信息披 露义务。请独立董事核查并发表明确意见。9.年报显示,公司全资子公司星狮房地产有限公司涉及诉讼被 法院冻结基本存款账户,截止 2018 年 12 月 31 日账户余额为 663,775.97 元,截止本报告出具日该笔受限资金已解除冻结。请说明 上述账户冻结原因,子公司涉诉具体情况及进展,未来可能面临的法 律风险,是否可能对公司正常经营产生重大影响,并对照《股票上市 规则》说明你公司是否及时履行相应临时信息披露义务。请独立董事 核查并发表明确意见。10.报告期末,你公司资产负债率 81.52%,同比上升 6.08 个百 分点,现金比率(货币资金/流动负债)仅为 9.09%,受限货币资金比 重超过四成,一年内到期的非流动负债为 6.09 亿元,同比增加 64.35%。 2019 年一季度末资产负债率呈继续上升至 82.35%,账面货币资金较 5 期初下降 18.36%。报告期内,你公司筹资活动现金流入 10.80 亿元, 同比减少 57.96%。目前待偿还公司债余额为 38,000 万元。请结合公 司年内预计经营回款情况、公司债预计回购情况、融资渠道等说明是 否存在流动性风险及应对措施。报告期末,你公司应付关联方款项余额为 13.67 亿元,主要 为控股股东借款,借款年利率达 8.6%。请充分披露相关借款用途, 并结合公司报告期内各项融资成本说明上所述股东借款的资金成本 的公允性,是否有利于维护上市公司利益。 12.你公司 2019 年一季报披露的“非经常性损益”项目下非流 动资产处置损益为-5,572,371.59 元,请说明请该损益涉及的具体事项, 履行审议程序和临时信息披露情况(如适用),相关会计处理情况。(来源:盈通财经的财富号 2019-05-13 15:41) [点击查看原文]

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2019年05月13日 17:03
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