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读财报系列2——一文看懂永新股份21年半年度资产负债表

如果把财务报表比作公司的体检报告,那么资产负债表就是它的器官,每一个公式都可以反映资产运转优良情况,投资者可以根据它来判断企业是否健康。企业有多少资源(总资产),就有多少来源(负债、所有者权益),是相等的,即:资产=负债+所有者权益想要通过资产负债表了解企业的家底及其构成,我们需要重点关注以下几个方面:一看结构。企业拥有多少资源?(资金、应收款、存货、对外投资、固定资产、无形资产等)这些资源的来源是什么?(这家公司主要是依托负债还是靠自身造血经营)。二看变化。结合历史期间,资产负债结构的变化暗示企业经营发生转变。三看具体的科目。例如预收和应付,预收和应付的变化可以揭示企业产业链话语权的强弱。拿到资产负债表,首看结构与规模。货币资金方面,期末公司货币资金余额为6.6亿元,同比增加23%;应收账款方面,期末公司应收账款余额为4.7亿元,同比增加4.5%,应收账款占流动资产的比重为29.3%;资本结构方面,报告期末公司资产负债率为27.6%,资本结构较为稳健。【资产端】资产结构来看,固定资产、货币资金、应收票据及应收账款占总资产比重为73%。报告期末,公司流动资产占总资产比重为60.3%,流动资产中,以货币资金、应收票据及应收账款占比较大。表:占总资产比重较大的资产项金额(2021-06-30)占总资产比重固定资产8.3亿31.1%货币资金6.6亿25%应收票据及应收账款4.7亿17.7%表:占流动资产比重较大的项目金额(2021-06-30)占流动资产比重货币资金6.6亿41.5%应收票据及应收账款4.7亿29.3%存货2.3亿14.4%【负债端】从负债结构来看,应付票据及应付账款、其他应付款合计、短期借款占总负债比重为83%,公司负债以流动负债为主,其中,仅就应付票据及应付账款占总负债的比重就达48.2%。表:占总负债比重较大的负债项金额(2021-06-30)占总负债比重应付票据及应付账款3.5亿48.2%其他应付款合计1.3亿18.2%短期借款1.2亿17.1%对于资产负债表,我们还要学会看一些具体的关键性指标。【货币资金】报告期末,公司货币资金为6.6亿元,有息负债为1.2亿元,公司在手资金充裕,资产流动性较高。资本开支进入高增长期。半年度公司经营性现金流净额8313万元,同比下降58.1%;21Q2经营性现金流净额1.4亿元,同比下降20%。销售商品、劳务收到的现金12.8亿元/同比增长率+0.7%,收现率为92.7%。此外,公司不断加大资本开支,报告期内,公司资本开支为1.3亿元,资本开支增速达81%。【应收账款】报告期末,公司账面应收账款占流动资产的比重为29.3%,应收账款占比较高。较高的应收账款会占用企业流动资金,需要关注应收账款的回款情况。财务解读系列其他相关文章如下:>>读财报系列—— 一文看懂永新股份21年半年度利润表注:点击文章标题可加载更多

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2021年07月29日 18:05
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